一般情况下,小规模纳税人需要交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加以及企业所得税。那么,小规模纳税人开具40万发票,需要缴纳多少税?

按最常规的增值税征收率3%,企业所得税税率25%计算,城建税7%,教育费附加3%,地方教育费附加2%

①增值税=40/(1+3%)*3%=1.17万元

②城建税、教育费附加和地方教育费附加=1.17*(7%+3%+2%)=0.14万元

③假设,无任何成本费用,那么,利润=收入=40/(1*3%)=38.83万元

那么应交的企业所得税=38.83*25%=9.71万元。

因此,这种情况下,小规模纳税人开票40万元,总共需要缴纳的税金=1.17+0.14+9.71=11.02万元

当然,这种情况是在不考虑任何税收优惠政策,不考虑任何成本费用的假设前提条件下计算出来的。

小规模纳税人企业在现实经营活动中,开具40万的发票,需要交的税款总额一定小于11.02万元的。原因有以下几点:

1、国家针对新冠肺炎疫情,提出了一些优惠政策,增值税征收率减按1%计征

这种情况下,开具40万发票,应交增值税=40/(1+1%)*1%=0.4万元

城建税、教育费附加及地方教育费=0.4*(7%+3%+2%)=0.05万元

另外,如果你的企业在县城、镇的,那城建税税率按5%,如果不在市区、县城或镇的,城建税税率按1%,需要缴纳的城建税更低。

2、一方面,正常开展业务的企业,是不可能没有任何成本费用的,基本的人工费、折旧费、摊销费、办公费等必要的成本费用是肯定会发生的。除此之外,还有一些税收优惠政策。一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收,属于国家重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。所以,一般情况下,净利润<收入(38.83万),税率也可能低于25%,因此应交企业所得税<9.71万元。

3、如果40万元在一个季度内开具,而且全部是增值税普票,那么恭喜你,免征增值税,增值税免了,城建税、教育费附加以及地方教育费附加也就免了。

4、如果40万元在一个季度内开具,但是全部开具增值税专用发票(或者部分开具了增值税专用发票),那么开具的增值税专用发票是不能免增值税的,相应的城建税和教育费附加也要交。

所以,聪明的会计一定要学税收筹划,合理合法享受国家优惠政策红利。学会这些,还愁老板不喜欢吗?

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