对于该问题要区分几种情况:

一、年初的未分配利润为负数,表示企业有以前年度结转的亏损,如果该亏损可以用本年利润弥补,则如果本年利润如果大于可以结转过来的亏损,应该缴纳企业所得税;如果本年利润小于可以结转过来的亏损,则不需要缴纳企业所得税。

二、年初的未分配利润为负数,表示企业有以前年度结转的亏损,如果该亏损不可以用本年利润弥补(如已经超过了弥补年限),则是否缴纳企业所得税完全由本年决定。

需要注意的是:

一、季度预缴企业如果有以前年度可以弥补的亏损,是可以弥补亏损的。

二、企业以前年度可以弥补的亏损为最多5个年度。对于亏损的弥补,第一需要注意的是弥补时要顺序弥补,即先发生先弥补;第二是年度要连续。

三、特殊情况:对于高新技术企业和科技型中小企业可以弥补亏损的年度最多为10年(依据为财税【2018】76号)。

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