一、增值税

1、一般纳税人

1)销售货物或提供劳务 13%(农产品、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、图书、报纸、饲料、化肥、农药等 9%)

2)交通运输、邮政服务 9%

3)电信基础服务 9%,增值服务6%

4)建筑服务 9%

5)金融服务 6%

6)现代服务中研发和技术、文化创意、物流辅助服务、鉴证咨询、广播影视、商务辅助等 6%

7)现代服务中租赁服务有形动产租赁 13%,不动产租赁 9%

8)生活服务中文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常服务等 6%

2、小规模纳税人

1)征收率3%,疫情期间暂按1%

2)转让不动产、销售自行开发的房地产、出租不动产、劳务派遣选择差额纳税、安全保护服务选择差额纳税、经营租赁方式出租土地、转让2016年4月30日前取得的土地使用权按差额等 5%

二、企业所得税

1、基本税率 25%

2、优惠税率15%

1)技术先进型服务企业

2)高新技术企业

3)西部地区鼓励类产业

4)从事污染法治

5)中国(上海)自贸试验区

6)注册在海南自由贸易港

3、特殊税率 10%

非居民企业符合条件;国家鼓励的软件企业、重点集成电路设计企业,自获利年度算起的前五年免征,后面按10%的税率。

4、小微企业优惠税率 2.5%、10%

应纳税所得额没有超过100万元的部分,可以减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳。

对于超过100万元但没有高于300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳。

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