税务要求企业自查,是自查哪些方面?

有些时候,企业因为一些不可言说的原因,会被税务机关要求自查。而企业需要自查哪些呢?主要是三个方面:增值税、企业所得税、个税

第一:增值税

增值税主要自查两个方面:进项税额和销项税额

1.进项税额:

(1):用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实有效,开票单位与收款单位是否一致,票面货品与实际入库货品是否一致

(2):用于抵扣进项税额的运输发票是否真实有效

(3):是否存在没有按照规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额

(4):用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实有效

(5):用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实有效

(6):是否按规定将发生退货或者销售折让行为的进项税额转出

2.销项税额:

(1):销售收入是否及时准确入账

(2):是否存在视同销售行为,未按规定计提销项税额的情况发生

(3):是否存在开具了不符合规定的红字发票冲减应税收入

(4):收取的价外费用是够按规定纳税

(5):增值税混合销售的行为是否依法纳税

(6):其他

第二:企业所得税

企业所得税主要自查两个个方面:收入、成本

1.收入

(1):企业资产评估增值部分是否并入应纳税所得额

(2):境外投资取得的收入是否并入当期应纳税所得额计算

(3):解禁之后出售的上市公司非流通股票收入是否计入应纳税所得额

(4):取得非货币性资产的收益是否计入应纳税所得税

(5):是否存在未做纳税调整的视同销售行为

(6):各种减免流转税、补贴、政府奖励是否按规定计入应纳税所得额

(7):在接受捐赠时是否计入应纳税所得额

(8):其他

2.成本

(1):是否存在虚列人工成本或者虚开发票

(2):是否存在使用不合规发票或者凭证

(3):是否存在不合规的“返利”行为

(4):是否存在将资本性支出一次计入成本

(5):企业发放的工资、薪金是否符合规定

(6):计提的福利、经费超过标准

(7):是否存在超标准的社保、公积金

(8):是否擅自改变成本计价方式

(9):是否存在超标准列支招待费、广告费、宣传费等

(10):其他

第三:个税

(1):是否按规定代扣代缴员工个税

(2):为职工购买的商业保险、补充养老保险等是否按规定代扣代缴个税

(3):发放的各种补贴是否按规定代扣代缴

(4):股东分红是否按规定缴纳个税

(5):销售人员获取的业务提成是否按规定并入工资、薪金扣缴个税

(6):其他

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