导读:采购报销发票如何做账?这个我们要实际看收到发票之前的账务处理和收到发票之后的账务处理了,以下小编已经为大家总结了分录详情,欢迎大家参考!

采购报销发票如何做账?

答:发票未到,已收货:

借:原材料

贷:应付帐款-暂估

发票到后,将上一张凭证红字冲回,做如下凭证:

借:原材料

借:应交税金-应交增值税-进项增值税(如果是增值税专用发票)

贷:应付帐款

购买税控取得的发票如何做账?

借:记应交税费——应交增值税(减免税款)

贷:银行存款/库存现金

按照正确做法应该如下,类似固定折旧差不多,有点复杂,实际操作中,用简略地做法就行了:

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

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