【应交增值税怎么用?】

“应交增值税”专栏是用来预缴当月增值税额,一般适用于两种情况:1.一个月内需分次预缴的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款);2.辅导期管理纳税人超限量购买专用发票。

例1 :某一般纳税人甲每10日预缴一次增值税,本月按规定合计预缴15万元增值税。会计处理如下:(单位:万元,下同)

借:应交税费——应交增值税(已交税金) 15

贷:银行存款 15

【应交增值税怎么算?】

应交增值税的计算公式=销项税税额-(进项税税额+上月留抵进项税额-进项税额转出)。

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。

【未交增值税与应交增值税的区别?】

1、旧准则处理:

已交税金 、进项税额等在“应交税金-应交增值税”的借方反映;进项税额转出、出口退税、销项税额等在“应交税金-应交增值税”的贷方反映。

一、增值税的纳税期限核定为一个月的,不需要预交税款的企业的处理。

月末,“应交税金-应交增值税”借方余额为应交增值税,应交增值税月末结帐转入“应交税金-未交增值税”科目:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

次月10日内纳税:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

月末,“应交税金-应交增值税”贷方余额为“留抵税金”转入下期借方不需进行帐务处理。

二、“已交税金”和“转出多交增值税”是在有预交税款的企业才使用的明细科目。

无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的,预缴税款时

借:应交税金-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

1、月末本月应交税金大于预缴税金,余额部分

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交增值税-未交增值税

月末终了后10日内

借:应交增值税-未交增值税

贷:银行存款

2、月末本月应交税金小于预缴税金,余额部分

借:应交增值税-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。

3、如果当月既预交了增值税,而且又进项税额大于销项税额。预交的增值税的金额部分

进项税额大于销项税额金额部分不需处理,余额为“留抵税金”转入下月“应交税金-应交增值税”借方继续抵减销项税额。

假如说本月应交税金-应交增殖税(进项税额) 1万;本月应交税金-应交增值税-销项税额 9000 ,不需要做帐务处理。

2、新准则已合并。

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例1 :某一般纳税人甲每10日预缴一次增值税,本月按规定合计预缴15万元增值税。会计处理如下:(单位:万元,下同)

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