最新行政事业财务会计制度(行政事业会计制度最新)-五色财税

事业（行政）单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表
序号	原制度科目		新制度科目		借方余额	贷方余额	备注
序号	编号	名称	编号	名称	借方余额	贷方余额	备注
财务会计科目
一、资产类
1	1001	库存现金	1001	库存现金			直转，如有受托代理资产，转入“库存现金—— 受托代理资产”明细科目
2	1002	银行存款	1002	银行存款			拆分，如有爱托代理资产，转入“银行存款—— 受托代理资产”明细科目
3	1002	银行存款	1021	其他货币资金			拆分，如有爱托代理资产，转入“银行存款—— 受托代理资产”明细科目
4	1011	零余额账户用款额度	1011	零余额账户用款额度			直转
5	1201	财政应返还额度	1201	财政应返还额度	60,200.00		直转
6	1101	短期投资	1101	短期投资			直转
7	1211	应收票据	1211	应收票据			直转
8	1212	应收账款	1212	应收账款			直转
9	1213	预付账款	1214	预付账款	54,000.00		合并，将原账的“在建工程”科目余额（基建“ 并账”后的金额）中属于预付备料款、预付工程款金额转入新账“预付账款”相关明细科目。
9	1511	在建工程	1214	预付账款
10	1215	其他应收款	1218	其他应收款	1,300.00		拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物资的金额，转入新账“在途物品”科目
11	1215	其他应收款	1301	在途物品			拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物资的金额，转入新账“在途物品”科目
12	1301	存货	1302	库存物品			拆分
13			1303	加工物品			拆分，再加工存货
14			1611	工程物资			拆分
15			1811	政府储备物资			拆分
16			1891	受托代理资产			拆分，受托代理物资
17	1401	长期投资	1501	长期股权投资			拆分，股权投资
18	1401	长期投资	1502	长期债券投资			拆分，债券投资
19	1501	固定资产	1601	固定资产	8,050.00		拆分
20			1801	公共基础设施			拆分
21			1811	政府储备物资			拆分
22			1821	文物文化资产			拆分
23			1831	保障性住房			拆分
24	1502	累计折旧	1602	固定资产累计折旧		7,854.17	已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入
25			1802	公共基础设施累计折旧			拆分
26			1832	保障性住房累计折旧			拆分
27	1511	在建工程	1611	工程物资			拆分，工程物资
27	1511	在建工程	1613	在建工程
28	1601	无形资产	1701	无形资产	3,360.00
29	1602	累计摊销	1702	无形资产累计摊销		1,652.00	已计提了无形资产摊销的将科目余额直接转入
30	1701	待处置资产损溢	1902	待处理财产损溢
1802		公共基础设施	1801	公共基础设施			行政单位
1801		政府储备物资	1811	政府储备物资			行政单位
1901		受托代理资产	1891	受托代理资产			行政单位
二、负债类
31	2001	短期借款	2001	短期借款
32	2101	应缴税费	2101	应交增值税			拆分，将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额转入
33	2101	应缴税费	2102	其他应交税费			拆分
34	2102	应缴国库款	2103	应缴财政款			合并（行政单位原为应缴财政款）
34	2103	应缴财政专户款	2103	应缴财政款			合并（行政单位原为应缴财政款）
35	2201	应付职工薪酬	2201	应付职工薪酬
36	2301	应付票据	2301	应付票据
37	2302	应付账款	2302	应付账款			行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的应付质量保证金转入新账“其他应付款”
38	2303	预收账款	2305	预收账款
39	2305	其他应付款	2307	其他应付款		25,000.00	拆分
40	2305	其他应付款	2901	受托代理负债			拆分，受托代理负债
41	2401	长期借款	2501	长期借款
42	2402	长期应付款	2502	长期应付款
		受托代理负债		受托代理负债			行政单位
		应付政府补贴款		应付政府补贴款			行政单位
三、净资产类
43	3001	事业基金	3001	累计盈余38403.83			合并。1、依据新制度，无需对原制度中“非流动资产基金”科目对应内容进行核算，余额转入“ 累计盈余”；2、如原账“经营结余”科目有借方余额，转入“累计盈余”借方；3、由于原账的“ 事业结余”、“非财政补助结余分配”科目年末无余额，无需进行转账处理。
	3101	非流动资产基金				1,903.83
	3301	财政补助结转				87,880.00
	3302	财政补助结余
	3401	非财政补助结转				2,620.00
	3403	经营结余
		其他资金结转结余					行政单位
		资产基金					行政单位，余额转入，无需核算
		待偿债净资产					行政单位，余额转入，无需核算
44	3201	专用基金	3101	专用基金
合计					126,910.00	126,910.00
预算会计科目
五、预算结余类
45	3301	财政补助结转	8101	财政拨款结转		58,880.00	行政单位原为“财政拨款结转”
46	3302	财政补助结余	8102	财政拨款结余			行政单位原为“财政拨款结余”
47	3401	非财政补助结转	8201	非财政拨款结转		2,620.00
48	3001	事业基金	8202	非财政拨款结余
49	3201	专用基金	8301	专用结余
50	3403	经营结余	8401	经营结余
51	3301	财政补助结转	8001	资金结存（借方）	1,300.00		货币资金（现金+银行存款+其他应收款）
	3302	财政补助结余					零余额账户用款额度
	3401	非财政补助结转			60,200.00		财政应返还额度
	3001	事业基金
	3201	专用基金
	3403	经营结余
		其他资金结转结余		非财政拨款结转			行政单位
		其他资金结转结余		非财政拨款结余			行政单位
合计					61,500.00	61,500.00
注：预算会计期初余额录入方法： 1、先分析填列资金结存（现金+银行存款+其他应收款之和），确定借方数据；例：资金结存61500=零余额账户用款额度60200+其他应收款1300=61500 2、财政拨款结转和非财政拨款结转的数据需分析调整后填列，确定贷方数据：调整方法：财政拨款结转(2019年初)和非财政拨款结转(2019年初)=财政拨款结转(2018年底)+非财政拨款结转(2018年底)+其他应付款（应付账款、预收账款）-预付账款（应收账款）；（重点：认真分析往来款项（其他应付款、应付账款、预收账款、预付账款、应收账款）科目余额的资金来源和资金性质）例：财政拨款结转58880和非财政拨款结转2620=财政补助结转87880+非财政补助结转(2620)+其他应付款25000-预付账款54000 3、财务会计科目期初余额合计与预算会计科目余额合计之间的差异：预算会计科目余额合计数中不包含2018年底固定资产原值、无形资产原值、预付账款、应收账款的余额；例：财务会计126910-预算会计61500=65410（固定资产8050+无形资产3360+预付账款54000）

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