建筑行业增值税10%下降至9%,税率下降了,税负反而增加了?

建筑行业

建筑行业增值税由10%下降至9%,税率下降了,但增值税实际税负反而增加了。这是建筑企业的痛点。

建筑企业本身体量就非常大,加之建筑企业前期投资开销大,而这笔开销却无法取得票据,企业为了业务实实在在花了钱,却无法做账,这笔费用主要是人工费、其次是水泥、石沙、建筑材料、设备等,无法获取进项直接导致建筑劳务企业面对超额税收压力。建筑企业可在园区内设立建筑施工队,把一部分“建筑服务”业务委托至个独企业,设立在园区的个独企业个税还能享受核定征收。具体经营范围参考如下:

建筑业增值税的税率(建筑行业增值税税率是多少)

园区对小规模以及一般纳税人的建筑施工队都可以享受核定征收,小规模季度低于30万,不需要在项目所在地预缴。如果超过30万,增值税全部预缴在项目所在地;一般纳税人增值税在项目地预缴2%,剩下的7%在注册地缴纳。

园区对建筑施工类个独企业的个人所得税按行业利润所得率7%核定征收,小规模个人所得核定征收税计算公式=开票额/(1+1%)*应税所得率7%*对应税率-扣除数

一般纳税人个人所得核定征收税计算公式=开票额/(1+9%)*应税所得率7%*对应税率-扣除数 。

以个人独资企业形式入驻园区,享受个税核定征收政策。比如一些xx咨询、xx设计、xx服务、xx中心、xx工作室、xx工程队、xx销售中心等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

  小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。

小规模总税负不高于5.18%,经过这种方式,分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。

建筑、商贸公司还可以把劳务、材料采购分离出来,在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等,同样可以享受核定征收,销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%

  案例解析:

  建筑工程公司年利润为2000万元,而这2000万是需要提出来给股东或者下面的包工头的,正常缴税是这样的:

企业所得税:2000万*25%=500万

缴纳分红税:1500万*20%=300万

最后剩下的纯利润只有1200万了,800万的税确实心疼。那么这种情况下就可以在园区成立5家小规模个人独资企业,以业务的方式合理分包这2000万的利润,每家平均400万,并取得相应的成本费用。那么建筑工程公司2000万的利润都有成本的,也就没有其他的税了。而5家个人独资企业在园区内所需缴纳的税费为:

增值税(2020期间增值税减按1%征收):400万/1.01*1%=3.96万

附加税:3.96万*6%=0.24万

个人经营所得税:8.4万

 每家总纳税额为12.6万,综合税率为4%左右,5家个独的总纳税额为63万

税收筹划

建筑企业一般涉及建筑劳务,可在咱园区设立分公司,分公司沿用总公司资质,由分公司对外承接业务

  除此之外,还有有限公司税收优惠政策,针对增值税、企业所得税的扶持税收优惠政策:

增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持

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